איך פותחים תיק עצמאי ?

בשעה טובה החלטתם לפתוח תיק עצמאי!

המהלך, שנשמע פשוט יחסית, מפחיד ומלחיץ רבים מסיבות שונות.

בואו נפרק לבדידים את המהלך כדי שלא יראה מאיים כל כך :)

אז מה עושים ולמה לצפות אחרי הפתיחה?

1. מע"מ - בשלב ראשון יש לפתוח תיק עוסק פטור או עוסק מורשה במע"מ.

עוסק פטור בגדול נדרש לדווח למע"מ בתחילת כל שנה על סך המחזור (לא רווח!) בשנה הקלנדרית הקודמת. עוסק פטור לא גובה מע"מ מלקוחותיו וגם לא יכול לדרוש מע"מ על הוצאותיו.

עוסק מורשה נדרש לגבות מע"מ מלקוחותיו ויוכל לקזז את המע"מ ששילם על הוצאותיו. בנוסף, אחת לחודש או חודשיים, יש לדווח ולשלם את המע"מ שנגבה בקיזוז המע"מ ששולם כהוצאות למע"מ.

2. מס הכנסה - במס הכנסה יש לפתוח תיק עצמאי. המשמעות היא שתדרשו להגיש דוח שנתי מדי שנה על הכנסותיכם והכנסות בן/בת זוגכם החל מהשנה בה פתחתם את התיק. בנוסף, ייתכן שתדרשו מדי כמה שנים להגיש הצהרת הון בה תתבקשו לפרט את נכסיכם והתחייבויותיכם נכון ליום מסוים.

ייתכן שמס הכנסה ידרוש מכם לשלם מקדמות. מאחר שחישוב מס הכנסה נעשה ברמה שנתית, לרוב עצמאיים משלמים מקדמות מדי חודש או חודשיים למס הכנסה כאחוז מהמחזור שלהם באותה תקופה. אותן מקדמות נלקחות בחשבון בחישוב חבות המס השנתית (במעמד הגשת הדוח השנתי לאותה שנה) ואם יימצא ששילמתם בעודף, תקבלו החזר עם ריבית והצמדה :) ואילו אם שילמתם בחסר תידרשו לשלם את הפער עם ריבית והצמדה :(.

לכן, אני ממליץ לבחון תשלום מקדמות גם אם לא נדרשתם על ידי מס הכנסה על מנת שלא ייווצר לכם חוב וגבוה פתאומי שלא נערכתם אליו שגדל עם ריבית והצמדה.

בנוסף, חלקכם תידרשו על ידי הלקוח לספק אישור ניהול ספרים וניכוי במקור. בהיעדרו, הלקוח ייאלץ לנכות לכם חלק מהתקבול ולהעביר למס הכנסה. זה לא סוף העולם כי זה ייחשב כמו מקדמה במעמד הדוח השנתי, כך שאם ניכו לכם שלא לצורך תוכלו לקבל החזר. כך או כך אפשר לבקש אישור כזה ממס הכנסה.

3. ביטוח לאומי - יש להגדיר מעמד כעצמאי או כעצמאי שאינו עונה להגדרה (ראו בלוג בנושא). המנגנון די דומה למס הכנסה. הדוח השנתי למס הכנסה מועבר גם לביטוח לאומי אבל ההבדל העיקרי הוא שתשלום דמי ביטוח לאומי הוא ברמה חודשית ולא שנתית והמקדמות מחושבות פר הצהרה שלכם על ההכנסה או ההכנסה שהייתה שנה קודמת ולא לפי המחזור בפועל. כלומר, גם אם הפסדתם באותו חודש, תאלצו לשלם מקדמה או לעדכן את ביטוח לאומי. כך או כך, תהיה התקזזות לאחר הגשת הדוח השנתי.

4. פנסיה לעצמאים - חשוב לזכור שאין לכם מעסיק שידאג לשלם לפנסיה שלכם ועליכם לדאוג לזה לבד. למה?

- כי חייבים על פי החוק.

- כי זו הפנסיה שלכם, העתיד שלכם ואיכות החיים שלכם.

- כי תקבלו הטבה במס על הכסף שהפקדתם.

** כל המידע הנכתב באתר מתייחס למקרים כללים בלבד ואינו מהווה תחליף לייעוץ פרטני.