דוחות שנתיים

דוח שנתי הוא דוח המפרט את כל ההכנסות שהיו לכם  ולבן/בת הזוג שלכם במהלך שנה קלנדרית מסוימת ( 01 בינואר – 31 בדצמבר).

התוצר של הדוח הוא חישוב מס סופי לשנה. אם עולה ששילמתם מס ביתר, תקבלו החזר כספי או לחילופין תתבקשו להשלים את יתרת המס שלא שילמתם. יתרת מס זו (החזר או חוב) מוצמדת למדד ומוטלת עליה ריבית שנתית של 4%.

את הדוח משדרים באתר רשות המיסים באופן מקוון. לאחר השידור יש להגיש את הדוח כשהוא חתום בצירוף אסמכתאות תומכות לדוגמה (הרשימה אינה סופית):

1. לעצמאיים, ככל שרלוונטי: דוח רווח והפסד, מאזן, טופס 6111, טופס י"א (פחת), ניכוי בשל פחת נוסף 1344.

2.  טופסי 106 ממקומות העבודה

3. טופסי 867 מחשבונות הבנק או מחברות הביטוח - הכנסות משוק ההון

4. לפורשים מעבודה - העתק מטופס 161

5. אישורים על תקבולים מביטוח לאומי

6. אישורים על תשלומים לקרן השתלמות לעצמאיים, גמל לעצמאיים, לביטוח חיים או אובדן כושר עבודה מחברות הביטוח

7. דוח הפסדים להעברה 1344.

​

מי חייב/ת להגיש דוח שנתי?

רבים מכם וודאי יופתעו לשמוע שלמעשה כמעט כולם חייבים בהגשה. עם זאת, תקנות מס הכנסות מעניקות פטור די רחב מהגשת דוחות. להלן דוגמאות למקרים בהם ייתכן שהפטור לא יחול ותהיה חובת הגשה (רשימה לא סגורה):  

-       מי שמנהל תיק עצמאי

-       בעלי שליטה בחברות

-       שכירים בעלי הכנסות גבוהות

-       בעלי הכנסות מדמי שכירות שלא למגורים

-       בעלי הכנסות מדמי שכירות למגורים (בתנאים מסוימים)

-       בעלי הכנסות מחו"ל (בתנאים מסוימים)

-       בעלי הכנסות מריבית מעל התקרה (בתנאים מסוימים)  

-       בעלי הכנסות ממכירת נייר ערך הנסחר בבורסה מעל מחזור של 2,583,000 (בתנאים מסוימים)

-       בעלי הכנסה מאנרגיה מתחדשת

-       בעלי הכנסה ממכירת מקרקעין או שקיבלו פיצויי פיטורין פטורים לגבי אותן השנים בהן בוצעה פריסה.

-       מי שאינו חייב בהגשת דוח שנתי אך מעוניין להגיש בקשה להחזר מס

-       מי שסחר במטבע וירטואלי

​

מתי מגישים את הדוח?

​מועד הגשת הדוח הראשוני מדי שנה הוא 30.04 בשנה העוקבת, אך על פי רוב, ניתנות אורכות להגשה. יש לבדוק מדי שנה מה מועד ההגשה האחרון.

חשוב לציין שמועדי ההגשות של מי שמיוצג על יד מייצג, שונים. ניתן לשאול את המייצג לגבי מועד ההגשה.  

האם יש סנקציות על אי הגשה בזמן?

בהחלט!

אי הגשה במועד, ללא אישור מפקיד השומה, עלולה לגרור קנסות על כל חודש איחור ואף מהווה עבירה על פי חוק שדינה מאסר שנה, ולכן חשוב להקפיד להגיש בזמן.

מה קורה לאחר הגשת הדוח?

הדוח שהוגש ייחשב כשומה עצמית. פקיד השומה של מס הכנסה רשאי תוך ארבע שנים מתום שנת המס שנמסר בה הדוח, לבדוק אותו ולאשרו. באם יש לפקיד השומה טעמים סבירים להניח כי הדוח אינו נכון, הוא רשאי לקבוע את ההכנסה, לפי מיטב שפיטתו.

במקרה כזה, למעט מקרים קיצוניים, יזמין פקיד השומה אתכם להשמיע את טענותיכם, בטרם יקבע שההכנסות בדוח אינן נכונות.  

 

השירותים האפשריים שאני מספק:

​

1.     בדיקה מולכם לגבי ההכנסות שיש לדווח בדוח השנתי

2.     איסוף והכנה של חומרים שנדרשים לדוח. חשוב לציין שבעוד שחלק מהמסמכים ביכולתי לאסוף ולערוך מבלי להטריד אתכם , לחלק מהחומרים רק לכם יש גישה, ולכן אוכל רק להדריך ולסייע אך אתם תדרשו להעביר אותם אליי.

3.     בדיקת אופציות שונות, ככל שניתן, על מנת להקטין, ככל האפשר, את חבות המס שלכם

4.     הכנה ושידור של הדוח השנתי

5.     עדכונכם לגבי חבות המס וביטוח לאומי וביצוע התשלום, אם נדרש.

6.     החתמתכם על הדוח והגשת הדוח

7.     מעקב אחרי קבלת ההחזר או סגירת החוב ואישור הדוח

המלצה ללקוח לגבי תשלומי מקדמות למס הנכסה ולביטוח לאומי לשנה הנוכחית כולל המלצות לצעדים שיש בהם כדי לצמצם את חבות המס הצפויה, למשל, בדיקת גובה הפקדות אופטימלי לקרן השתלמות לעצמאיים או פנסיה לעצמאיים

​